Najczęściej zadawane pytania – Polska (Polski) – Bankowość Komercyjna

Standard automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania (ang. Common Reporting Standard, CRS) to wymóg zgłaszania i gromadzenia informacji obowiązujący instytucje finansowe na całym świecie, w tym również HSBC Continental Europe (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce („Bank”). CRS ma w celu ochronę integralności systemów podatkowych oraz walkę z unikaniem opodatkowania.

Celem CRS jest ustalenie rezydencji podatkowej Klientów. Zgodnie z wymogami CRS instytucje finansowe mają obowiązek wskazania Klientów, którzy są rezydentami podatkowymi w kraju innym niż ten, w którym prowadzone są ich rachunki bankowe. Informacje te muszą następnie zostać przekazane lokalnym organom podatkowym.

Zgodnie z CRS, lokalne organy podatkowe wymagają od instytucji finansowych, w tym również od Banku, aby zbierały, a następnie raportowały informacje dotyczące statusu podatkowego swoich klientów.

Jeśli klient będzie otwierał nowy rachunek bankowy, produkt finansowy lub dokona jakiejkolwiek zmiany swoich danych, może zostać poproszony przez Bank o dostarczenie dodatkowych informacji. Zgodnie z wymogami CRS, Bank jest zobowiązany uzyskiwać takie dane od swoich klientów. Informacje, o które prosi Bank mogą zostać dostarczone przez klientów na Oświadczeniach (Oświadczenie składane przez Podmioty (2.04MB, PDF) lub Oświadczenie składane przez Osoby Kontrolujące (2.62MB, PDF)).

Wszystkie instytucje finansowe w państwach uczestniczących w procedurze CRS mają obowiązek postępowania zgodnie z wymogami CRS.

W związku z wymogami CRS, Bank poprosi o dostarczenie poniższych informacji:

• Imię i nazwisko
• Adres
• Miejsce urodzenia (dotyczy Osób Kontrolujących)
• Data urodzenia (dotyczy Osób Kontrolujących)
• Kraj (e) rezydencji podatkowej
• Numer identyfikacji podatkowej
• Kraj rejestracji (dotyczy Podmiotów)
• Rodzaj Podmiotu (dotyczy Podmiotów)
• Rodzaj Osoby Kontrolującej (dotyczy tylko niektórych typów Podmiotów)

Zależy to od kraju, w którym klient żyje oraz od innych okoliczności. W przypadku pytań dotyczących Państwa kraju rezydencji  podatkowej, prosimy skontaktować się z niezależnym doradcą, gdyż HSBC nie świadczy usług doradztwa podatkowego lub prawnego.

Jeśli nawet dostarczyli Państwo informacje dla potrzeb Ustawy o ujawnianiu informacji o rachunkach zagranicznych dla celów podatkowych (ang. Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA), Bank wciąż może poprosić o dostarczenie dodatkowych informacji, gdyż CRS i FATCA stanowią dwie odrębne regulacje.

FATCA jest aktem prawa amerykańskiego, na podstawie którego instytucje finansowe zobowiązane są do identyfikacji tzw. US Persons oraz przesyłania wymaganych informacji zgodnie z przepisami FATCA, w oparciu o obywatelstwo. CRS wymaga natomiast, aby instytucje finansowe identyfikowały rezydencję podatkową klientów oraz przekazywały informacje o tych klientach, których rezydencja podatkowa znajduje się w innym kraju niż ten, w którym prowadzone są ich rachunki.

W związku z wymogami CRS, Bank jest zobowiązany ustalić status rezydencji podatkowej wszystkich swoich klientów, nawet jeśli są oni rezydentami kraju, w którym prowadzone są ich rachunki bankowe. Na ogół w takiej sytaucji dane klienta nie będą raportowane do lokalnych organów podatkowych dla potrzeb CRS.

Po otrzymaniu przez Bank ważnego Oświadczenia klienta złożenie kolejnego konieczne będzie jedynie w związku z aktualizacją informacji dotyczących rachunku lub jeśli uznamy, że status wymagający raportowania w świetle przepisów CRS mógł ulec zmianie.

Działając w świetle przepisów CRS, Bank jest zobowiązany do przekazywania lokalnym organom podatkowym informacji podatkowych o swoich klientach.

Tak. Bank udostępni informacje o kliencie jedynie właściwym organom podatkowym, jeśli jest to zgodne z obowiązującym lokalnie prawem.

Informacje o kliencie chronione są dzięki rygorystycznym zasadom poufności i bezpieczeństwa, obowiązującym wszystkie podmioty z Grupy HSBC, ich personel oraz osoby trzecie. Ponadto Bank udostępnia takie informacje jedynie właściwym organom podatkowym, jeśli jest to zgodne z obowiązującym lokalnie prawem.

Bank jest prawnie zobowiązany do zweryfikowania wszystkich informacji dostarczonych przez klienta. W celu potwierdzenia tożsamości lub zadeklarowanego kraju rezydencji podatkowej, klient może zostać poproszony dodatkowo o dostarczenie kopii dowodu osobistego, paszportu lub innego dokumentu potwierdzającego jego rezydencję podatkową.

Do lokalnych organów podatkowych zostaną przekazane dane dostarczone przez klienta na formularzach: Oświadczenie CRS dla Podmiotów (ang. Entities) oraz Oświadczenie CRS dla Osób Kontrolujących (ang. Controlling Person), a także informacje o rachunkach i produktach klienta, włączając w to:

• saldo rachunku lub wartość
• łączną kwotę wpłaconych odsetek lub płatności

W przypadku pytań dotyczących CRS i Państwa sytuacji podatkowej, prosimy skontaktować się z lokalnym organem podatkowym lub niezależnym doradcą, gdyż HSBC nie świadczy usług doradztwa podatkowego lub prawnego. Dodatkowe informacje znajdą Państwo również na portalu OECD.